主题：作假账-1 -- trunkzhao

公司早就入不敷出了，那为什么还能坚持不倒呢？那就是贷款。

公司的贷款有以下几种：一、信用贷款。就是不要抵押，全凭信用。这类贷款一般是属于固定资产投资贷款，金额小，一般也就以两百万，时间长，三五年都有。不过这都是以前早期的贷款，已经陆续到期，在我任职期间，陆续结束了。因为这些贷款不可展期，要么必须还，要么先还后贷，而且必须有抵押担保。二、担保贷款。公司各关联公司之间互保的贷款也有，金额都很小，大额的担保一般由开发区投资公司承担。该公司有一个副总比较铁，应该拿了不少好处，每次都找他盖章。随着贷款金额的不断扩大，担保也越来越困难，记得有一次有个五百万的贷款找投资公司盖章，费了好大劲，半个多月才盖上。三、也就是最主要的来源，抵押贷款。公司所有能够抵押的都抵押上了，变成了钱。厂房、设备、土地，尽管在评估时作了手脚，也不过千数万元，公司几乎到了山穷水尽的时候，两次都由投资者当了大头，救了公司。对于新加坡来的投资，我们没有动。因为我们的投资资金放在新加坡发展银行北京分行(DBS)那里，DBS同时又是公司上市保荐人之一和承销商。从账上看，我们公司日进斗金，帐上还趴着两亿多，如果马上用就太可疑了。于是我们只是拿这些美金存单抵押贷款，由于贷款不显示在假账上，存款依旧，这就圆满了。在我接手那年，年初贷款余额大约两亿出头，到我走的时候，贷款余额已经增加到将近五亿了，而美元存款只剩下了四百万。五亿元，什么概念？就是说对于我们这个年销售额基本上徘徊在六七千万的公司来说，即便所有的员工不要工资，所有的办公生产场地都不要房租不交地税，所有的供应商都免费提供原材料，所有的媒体都免费刊发广告，坐飞机、火车不要钱，住旅馆吃饭不要钱，我们公司需要八年才能把这些贷款还清！

我在任的期间，几乎没有一天不为钱发愁。最悲惨的日子就属过年前，因为中国的习惯是在年前要账还账，因此所有的代理商都处于资金紧张状态，很少有人打款。在年前二十多天，每天五点多我就要打电话查账，查票根，盘算资金能不能保证明天。必要的时候还要通知物料部门要求与供应商协调，延期存支票。本来供应商在发货之后等了不知几个月才能拿到一张不知道开到什么时候的延期支票，现在又要求迟兑，可想而知心情如何。不过，供应商这次帮了忙，下次我自然就会照顾了，所以并不吃亏，反而是关系好的象征。像那些不容易对付的、或者不熟悉的供应商只要我觉得有必要，就要求银行止付支票。当然不会直接止付，出纳在年前开支票前都留下了伏笔，就是每张票上都留下一点小毛病。这些毛病看起来没问题，如果退票也可以能够成为理由，不至于让银行为难。由于我们是该支行的第一大户，所以要那张支票退票就是一个电话的事。最惊险的一次就是三个基本帐号下加起来只有一万挂零了，而第二天需要支付的支票有六七万之多。而这些支票有十多张，不可能一一联系止付，只好听天由命了。结果时来运转，快下班的时候，一个河北的代理拎着五万多现金来了，要是汇票都没用，真是救命钱。于是叫出纳又从其他零散账号划拉了几千块钱现金一块儿存到了银行。

要说还真有钱多的时候，大约有一星期的时间是我就任以来最舒畅的日子。过了元旦，又贷了四千万出来，这个爽，什么时候有过这么多钱！于是手脚也大了起来，一个星期就批出去一千多万。这时候，财务总监找我来，说话也客气起来：您看，公司在XX注册一亿二的新公司还差七千万注册资金，咱们要趁着有钱时把资金到位，早点完成验资。我一听这个气呀，你们TMD注册公司都好几个月了，也没人跟我说差钱，我还以为早已经完成了，早说我省着点花多好。气归气，赶紧握紧手心，不是要紧的钱一律不批，又恢复了往日的小气劲。资金流动方向是这样的：旧公司——新公司——第三方公司——旧公司，这样完成一个循环。其间要在另外一个关联公司转一下，就是不想让银行方面知道资金的来源。第一个循环很顺利。由于我对会计实务不甚了了，在老会计的指点下，从新公司把资金抽回时，采取汇票的方式。这是因为无论哪一家银行都想让资金在自己这里多停留一下，哪怕多一天，而我们需要的就是速度。如果采取支票的形式，本市和外地的支票每天只交换一次，如果外地银行采取小动作，可能就会耽搁一两天，如果再损点，找个毛病退票，那就更惨了。而汇票一旦开出，资金就已经划出，处于悬浮状态，直到存入目的账号。说个题外话，以前有一次公司开出一张汇票，结果业务员携汇票到了那个城市一看，不巧的是那个公司出事了，老板不知所踪，公司帐号被查封，业务员只好带汇票回来。既然钱存不进去，那就划回本帐号吧。银行要发票，发票还没开呢，那没办法，这钱就一直挂在帐上，飘在天上，飘呀飘，飘了好几年。

第一次循环用了九天，也就是七个工作日。于是接下来就是第二个循环，可这时已经有些抗不住了，就只好截流了五百万，用于开销。我负责家里的主要采购，一般我不愿花，钱包里都是大票子。可是一旦一百块钱破开了，那眨眼就没了。公司也是一样，没有多少钱的时候省着花，有了钱的时候，我发誓要把这一百万省着花，结果两天就没了。于是又熬着，熬不过了，一百万又没了。花钱就和烧钱差不多，都不知道花到哪里去了。第二个循环用了十天。这时候还有十二天发工资，而期间又有先还后贷的贷款，月底月初必交的一堆东西，怎么办，接着转还是流出来工资。财务总监坚决要求转，我担心万一不能及时发工资那麻烦就大了。财务总监说，没问题，G总（老板）有办法。于是我就签了字，让剩下不多的钱进行了第三次旅行。