主题：作假账-1 -- trunkzhao

应该是原创吧?

没有预料到的是，由于处于月底，每个经手银行都想方设法留住资金，装聋作哑，推诿扯皮，我天天打电话催资金的流向，可是没用，资金回帐已经比发工资日迟了两天。这时，财务总监又来找我，要求调用资金归还另一笔到期工行贷款，并且说：如果我们现在不还，将来再凑这么一大笔钱就难了。工资反正已经晚了，再拖两天，另一笔先还后贷的资金本周就能到位，那时再发工资不迟。我左右为难，按道理，所有资金的调配归我，所以财务总监才格外客气，找我商量，而不是叫我到她办公室；同时，我是财务总监助理，她仍然是我的直接上司，老板并没有明确她不许插手，而是让我遇事与她商量请教。我说：要不要和G总说一下？财务总监说：不用了，没问题。我同意了。结果，贷款资金一直没有到位，工资足足迟发了十七天。并不是第十七天有钱了，而是研发部的一个部门经理向老板告了状，老板大怒，回来后把我们两个叫到办公室，没有问为什么，非常严肃地说：我们公司从成立那天就没有晚发过工资。如果资金有困难为什么不向我汇报？办法总是有的。现在这样影响非常不好，这个一定要严肃处理。老板既然没有问我，我也没说什么。过了一会儿，人事部经理进来对我解释说老板要处理，他也没办法，他建议老板是不是调查一下，老板说没有必要，说我是负责资金的就要负责。人事部经理以前和我是一个部门的，所以替我说话也是理所应当的。过了一会儿，网上发下通知，由于资金调度不当，我和财务总监都被扣发当月工资10%。很多人见了我纷纷表示慰问，我本人倒是觉得没什么，这一下我就解脱了，我可以毫无牵挂地走了。

早在上任之前，我已经打定主意离开了，只不过我自己定的时间是在路演之前。现在我受到了无端的处罚，我可以把这个时间提前了，提前到二月份。那时候，正好是忙完了，一方面工作告一段落，而年报审计即将开始，我可以轻松地交接。我总是想把事情做得完美一些。原来我想离开却总是有些歉意，因为老板对我可以说有知遇之恩。他把我从一个普通职员一步步地提拔上来，发现了我的能力。大会小会经常表扬，成为公司主管的典范。我从一个什么都不懂的普通人，逐渐锻炼成为对公司运作各方面都比较熟悉的专业人员，对我人生有重大的意义。尽管他有名言：“疑人要用，用人要疑”，我虽然还是可疑，但比照他多疑的天性，我已经算是相当受信任的了。

我对他还是很感激的，至少可以通过出国体现出来。有一次，我和他谈完了工作，他突然说，你准备一下，下个月我们去新加坡谈一谈，和X总一块去。我当时已经决定离开了，不像欠他人情，就说：干嘛我和X总一起走呢？要不我留下，你们去。家里总得留个人吧！（我们公司实行的是三级财务负责制度：部门经理——总经理——财务。原来公司的总经理签字都有老板统一负责，后来事情多了，他也烦了，就把权力下放给各事业部总经理和总监们，老板只负责人事和财务两个部门。财务原来是一只笔，就是X总。我上来后，主要是我签字，如果我不在，可以由X总代签。就是说没有我们俩，任何人都拿不出钱来。）老板说：没关系，就几天，几天不在天塌不下来。

我没把这当一回事，直到老板秘书找我来问我护照拿到了吗。我说不是下个月吗？秘书说：X总没和你说呀。原来改了行程，还有十多天就走。我连忙放下工作，到王府井照了张像，加急。然后填表，照相，办护照。回来秘书又来催，哪天拿。我把条给她看，她说：哎呀，这怎么行呢，就差两天。我们是周五走，我的护照周二才能取。然后秘书又告诉我，X总让赶快订机票，就订他们两个人的，不管我了。老板说，不幸一定要等，要求联系新加坡重新改行程。而新加坡方面因为约见的单位太多，改起来相当费劲，几乎不可能，最后老板说实在不行，哪天拿到护照哪天走吧。我说，算了吧，我本来也不想去。秘书说，凭什么不去？我给你想办法。总班主任（公司最老的员工）也说，她（财务总监）越不想让你去，你就越要去。最后秘书帮我找了个人，提前拿到了护照，给了警察三百块钱。

她们这么帮我，一方面是我人缘好，更主要的是冲着财务总监的面子，她们非尽心尽力办好不可。主要是财务总监太跋扈了，人人怕她，人人恨她。老板一般喜欢用出国出差对高管们进行奖励。公司高管们几乎个个出国，最差的也是泰国。财务总监护照已经快到期了却还没有用过，而我刚上来老板就指定出去，而且明摆着用不着三个人一块出去，她能不嫉妒吗？对于我来说，出不出去无所谓，不去更好，而对老板来说就是天大的恩赐了。

在新加坡，一大早迎接我们的是刚刚从北京分行调回来的副总裁。我们会见了新加坡发展银行的投行部门，这时候我才知道副总裁不过是个大的部门经理而已，而真正独当一面的公司副手称作资深副总裁。投行部门负责本次上市的承销，由他们决定公司IPO一切事宜。老板详细地询问了发行市盈率问题。当时新交所的股票，一般正常情况最低的不过四五倍，高的不过二十倍。投行人介绍说，新股发行一般在七八倍至十多倍之间，如果是高科技，高成长的公司，而一般公司以七八倍为宜，最多不超过十倍。老板问我们公司如何，是否算是高科技，投行部门经理笑了笑没说，显然悬。当然了，投行的人为了求稳拿到佣金，根本不会冒险，这也是正常的。经理提示我们，要想高市盈率，还要有好题材。

新加坡发展银行不仅是最大的商业银行、最大的投行，还是最大的自营和做市商之一，在这里老板详细地询问了兑现的问题。果然不出我所料，他已经在准备后路了，打不赢就要跑了。

我们还会见了新交所和律师事务所，确定了上市的初步时间和Kick-off meeting的日期。

新加坡人的英语极其有趣。比如我开始问一个电话号码，接线员说了一堆难懂的话，就听到了一堆“tree tree tree…”，后来我才知道，我找的人的电话号码不幸是以一堆3结尾的。陪同我们的一个小伙子寒暄时问我坐哪一班航班来的，是不是新航，我说是早晨五点到的，我不知道是哪个航空公司的。他说：“啊！那时soften airline。”我很惊讶有这么一个航空公司。那人见我不知，指出是一家上市公司，我还是茫然。后来问北京分行的那个人，那人说，就是南航，这里人的英语就是这样，胡说一气，彼此还能很明白。开始她也不习惯，现在都和他们一个味道了。

后来在新东方听课，老师说了个笑话，很能说明新加坡英语的特点：说是两个新加坡人见面互问年龄，然后说：你三十了，我三十二。就说成了：“You are dirty, I’m dirty too.”

公司早就入不敷出了，那为什么还能坚持不倒呢？那就是贷款。

公司的贷款有以下几种：一、信用贷款。就是不要抵押，全凭信用。这类贷款一般是属于固定资产投资贷款，金额小，一般也就以两百万，时间长，三五年都有。不过这都是以前早期的贷款，已经陆续到期，在我任职期间，陆续结束了。因为这些贷款不可展期，要么必须还，要么先还后贷，而且必须有抵押担保。二、担保贷款。公司各关联公司之间互保的贷款也有，金额都很小，大额的担保一般由开发区投资公司承担。该公司有一个副总比较铁，应该拿了不少好处，每次都找他盖章。随着贷款金额的不断扩大，担保也越来越困难，记得有一次有个五百万的贷款找投资公司盖章，费了好大劲，半个多月才盖上。三、也就是最主要的来源，抵押贷款。公司所有能够抵押的都抵押上了，变成了钱。厂房、设备、土地，尽管在评估时作了手脚，也不过千数万元，公司几乎到了山穷水尽的时候，两次都由投资者当了大头，救了公司。对于新加坡来的投资，我们没有动。因为我们的投资资金放在新加坡发展银行北京分行(DBS)那里，DBS同时又是公司上市保荐人之一和承销商。从账上看，我们公司日进斗金，帐上还趴着两亿多，如果马上用就太可疑了。于是我们只是拿这些美金存单抵押贷款，由于贷款不显示在假账上，存款依旧，这就圆满了。在我接手那年，年初贷款余额大约两亿出头，到我走的时候，贷款余额已经增加到将近五亿了，而美元存款只剩下了四百万。五亿元，什么概念？就是说对于我们这个年销售额基本上徘徊在六七千万的公司来说，即便所有的员工不要工资，所有的办公生产场地都不要房租不交地税，所有的供应商都免费提供原材料，所有的媒体都免费刊发广告，坐飞机、火车不要钱，住旅馆吃饭不要钱，我们公司需要八年才能把这些贷款还清！

我在任的期间，几乎没有一天不为钱发愁。最悲惨的日子就属过年前，因为中国的习惯是在年前要账还账，因此所有的代理商都处于资金紧张状态，很少有人打款。在年前二十多天，每天五点多我就要打电话查账，查票根，盘算资金能不能保证明天。必要的时候还要通知物料部门要求与供应商协调，延期存支票。本来供应商在发货之后等了不知几个月才能拿到一张不知道开到什么时候的延期支票，现在又要求迟兑，可想而知心情如何。不过，供应商这次帮了忙，下次我自然就会照顾了，所以并不吃亏，反而是关系好的象征。像那些不容易对付的、或者不熟悉的供应商只要我觉得有必要，就要求银行止付支票。当然不会直接止付，出纳在年前开支票前都留下了伏笔，就是每张票上都留下一点小毛病。这些毛病看起来没问题，如果退票也可以能够成为理由，不至于让银行为难。由于我们是该支行的第一大户，所以要那张支票退票就是一个电话的事。最惊险的一次就是三个基本帐号下加起来只有一万挂零了，而第二天需要支付的支票有六七万之多。而这些支票有十多张，不可能一一联系止付，只好听天由命了。结果时来运转，快下班的时候，一个河北的代理拎着五万多现金来了，要是汇票都没用，真是救命钱。于是叫出纳又从其他零散账号划拉了几千块钱现金一块儿存到了银行。

要说还真有钱多的时候，大约有一星期的时间是我就任以来最舒畅的日子。过了元旦，又贷了四千万出来，这个爽，什么时候有过这么多钱！于是手脚也大了起来，一个星期就批出去一千多万。这时候，财务总监找我来，说话也客气起来：您看，公司在XX注册一亿二的新公司还差七千万注册资金，咱们要趁着有钱时把资金到位，早点完成验资。我一听这个气呀，你们TMD注册公司都好几个月了，也没人跟我说差钱，我还以为早已经完成了，早说我省着点花多好。气归气，赶紧握紧手心，不是要紧的钱一律不批，又恢复了往日的小气劲。资金流动方向是这样的：旧公司——新公司——第三方公司——旧公司，这样完成一个循环。其间要在另外一个关联公司转一下，就是不想让银行方面知道资金的来源。第一个循环很顺利。由于我对会计实务不甚了了，在老会计的指点下，从新公司把资金抽回时，采取汇票的方式。这是因为无论哪一家银行都想让资金在自己这里多停留一下，哪怕多一天，而我们需要的就是速度。如果采取支票的形式，本市和外地的支票每天只交换一次，如果外地银行采取小动作，可能就会耽搁一两天，如果再损点，找个毛病退票，那就更惨了。而汇票一旦开出，资金就已经划出，处于悬浮状态，直到存入目的账号。说个题外话，以前有一次公司开出一张汇票，结果业务员携汇票到了那个城市一看，不巧的是那个公司出事了，老板不知所踪，公司帐号被查封，业务员只好带汇票回来。既然钱存不进去，那就划回本帐号吧。银行要发票，发票还没开呢，那没办法，这钱就一直挂在帐上，飘在天上，飘呀飘，飘了好几年。

第一次循环用了九天，也就是七个工作日。于是接下来就是第二个循环，可这时已经有些抗不住了，就只好截流了五百万，用于开销。我负责家里的主要采购，一般我不愿花，钱包里都是大票子。可是一旦一百块钱破开了，那眨眼就没了。公司也是一样，没有多少钱的时候省着花，有了钱的时候，我发誓要把这一百万省着花，结果两天就没了。于是又熬着，熬不过了，一百万又没了。花钱就和烧钱差不多，都不知道花到哪里去了。第二个循环用了十天。这时候还有十二天发工资，而期间又有先还后贷的贷款，月底月初必交的一堆东西，怎么办，接着转还是流出来工资。财务总监坚决要求转，我担心万一不能及时发工资那麻烦就大了。财务总监说，没问题，G总（老板）有办法。于是我就签了字，让剩下不多的钱进行了第三次旅行。