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主题:2007年美国个人收入所得税 -- 沉宝

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  • 家园 2007年美国个人收入所得税

    各位好,2007年已经过去,现在是向山姆大叔汇报的时候了。准备好了吗?什么,没有?!没有没关系,其实山姆大叔自己也没有准备好。即使你现在就把税表寄出去,IRS也不一定能处理,有些要等到2月11日才行。这主要是因为Alternative Minimum Tax (AMT)的缘故,一会儿会详细介绍。下面是2007年税收与以前的不同之处,先从简单的说起:

    1)针对通货膨胀的调整

    Standard Deduction

    Single和Married filling separately $5350

    Head of household $7850

    Married filling jointly和Qualifying widow $10700

    Exemption $3400

    做Itemized Deduction的收入上限 $156400

    私车公用的补贴  每英里50.5分

    2)Private mortgage insurance (PMI)可以像mortgage那样deductible了,不过必须是2007年新的或refinanced的。

    3)夫妻合作经营的small business可以以sole proprietor的名义报税,不象过去那样只能以partnership的名义或必须认定谁雇佣谁。

    4)对同居者的一点好消息。这个说起来还真有点绕,估计河里的朋友没有接触过这种情况,所以先举个例子。

    话说牛牛和妞妞住在一起,但没有结婚。同住的还有钮妞,她是妞妞的孩子,但和牛牛没有任何血缘关系。妞妞在家带孩子,没工作,全部收入都靠牛牛。问题:牛牛是否可以claim钮妞作他的dependent?

    答案1:可以。像牛牛这样自愿抚养别人孩子的活雷锋到哪儿找去?2005年以前牛牛可以claim钮妞并得到全部相关权益。

    答案2:不行。2005年IRS重新定义了dependent。根据新的定义,dependent分两类:Qualifying Child和Qualifying Relative。Qualifying Child适用于直系亲属,Qualifying Relative则针对远亲和非亲属关系但终年住在一起的人。一个孩子如果是某人的Qualifying Child就不能是别人的Qualifying Relative。所以牛牛不能claim钮妞因为她是妞妞的Qualifying Child。那么妞妞呢?她claim钮妞没意义,因为她没有收入。

    答案3:可能。这才是今年的新东西。IRS认识到2005年的新定义极大地伤害了牛牛一家人的感情,不利于资本主义精神文明建设,特此作出补充规定:如果妞妞没有收入或收入低于必须报税标准,在此情况下妞妞不被视为"taxpayer",不计入考虑之内,这样钮妞就可以成为牛牛的Qualifying Relative了(假设没有第三者跳出来,比如钮妞的生父)。此补充规定可以追溯回2005年。但是这个补充规定仅适用在考查dependent关系时,而不能用于其它目的。因此不会产生连带的权益,比如说牛牛claim钮妞并不会使他得到child tax credit。

    5)AMT

    这是一个很大的话题,这也是IRS今年准备不及的原因。先介绍点背景知识,熟悉的朋友可以跳过。

    AMT(Alternative Minimum Tax)立法于1969年。其背景是IRS发现在全国最富有的那群人中有人交税很少,与他们的收入严重不符,于是设计了一套平行于普通税率的税率系统AMT。在AMT中,很多抵扣被剔除(Exclusion)或推迟(Deferral),例如Standard Deduction(Exclusion),Home Mortgage Interest(Exclusion)和Exercise of Incentive Stock Options(Deferral)。由此算出的税额与常规方法的比较,如果大的话则将两者的差额称为AMT。AMT要加到常规税额之上,也就是说纳税人最后是按平行算法的计算结果交税。

    这看上去是一个完美的设计,不幸的是国会在立法时忽略了一点,那就是与通货膨胀挂钩。日转星移,昔日针对极富人的AMT已经可以触及广大中产阶级了。如果根据当初的标准,AMT最低起征点可以低到个人$33750、夫妻合报$45000,估计今年全国可以涉及两千五百万户。对此历届政府从来没有拿出一个彻底的解决方案,而都是以临时补丁应付之。上一个AMT补丁去年到期,今年的补丁呢?国会于2007年12月19日批准,总统于2007年12月26日签署。IRS的计算机系统是无论如何也无法在新年就绪。受其影响,所有含AMT的税表,及税表中含下列内容的(不要问为什么),都将推迟到2月11日以后处理:

    *Education Credit -- Form 8863

    *Residential Energy Credit -- Form 5695

    *Mortgage Interest Credit -- Form 8396

    *District of Columbia First-Time Homebuyer Credit -- Form 8859

    *Child and Dependent Care Expenses for Form 1040A Filers -- Form 1040A, Schedule 2。 有趣的是,如果把税表升级到Form 1040,然后使用Form 2441申报Child and Dependent Care Expenses则不受影响。

    今年也有一点对AMT的好消息,如果有人有长期未用的AMT Credit,可以得到部分退款。简单解释一句AMT Credit:如果纳税人以前缴纳的AMT是来自于Deferral型的项目,那么他就可能有AMT Credit。AMT Credit过去只能抵减新的AMT,现在可以把它部分兑现。有Stock Option(必须是ISO类型的),或有出租、商用房地产并且未使用直线折旧方法的朋友值得关注一下。

    最后再提醒两点。IRS现在对慈善捐款查得越来越严了,有申报此项的朋友请注意保存好收据。Hybrid vehicle credit的多少取决于该型车辆的销量,一般以每季度每个60000辆依次递减,大家别被商家给忽悠了。祝大家报税愉快。

    元宝推荐:铁手,希宝,

    本帖一共被 1 帖 引用 (帖内工具实现)
    • 家园 关于房屋出租

      请教沉宝兄和其他各位一个问题。房屋出租的净损失可以降低税基,但好象有个限度,能不能给大概说说这个限度是怎么样的?多谢。

      • 家园 $25000

        多出来的只能传递到未来的年份中用于抵减出租赢利。另外,跟你的收入水平也有关。当你的AGI高于$100000后,收入每增加两块钱,哪个限度就要减少一块钱。

        • $25000
          家园 多谢沉宝兄

          这个AGI水平$100K是不是指夫妻一起报税,如果一个人,应该就更少了吧?想象中,因为高收入而失去的抵减,就不能带到以后去了吧?

          再次感谢

          • 家园 不准确

            个人和夫妻和报的phaseout起始点是相同的,都是$100K。只有夫妻分报而两人完全分居的起始点是$50K。如果选择夫妻分报的夫妇在一年里有一天住在一起,嘿嘿,他们一分钱也得不到。还有,因为高收入而失去的抵减,还是你的出租损失,是可以传到将来的。

    • 家园 感觉美国的税法要比中国复杂的多.

      但国内如何交税还没有人能这么深入浅出的表达出来.

    • 家园 买房子的CLOSING FEES可以抵税吗?

      买房子的CLOSING FEES可以抵税吗?

      还有CLOSING FEES是BUILDER给了CREDIT,可羊毛出在羊身上啊.

      去年年底买的房,所以也没什么MORTGAGE可抵.还有BUILDER给了CREDIT(CLOSING FEES)包括了一些MORTGAGE,我可以拿来抵税不?

      先花后谢

      • 家园 简单地说,不能

        而且MORTGAGE可抵的也不是MORTGAGE本身,而是MORTGAGE的利息。

        但是,有的时候有的CLOSING把部分real estate tax(也叫property tax)混在里面,这是可以抵税的。

        很多时候买房当年的Itemized Deduction会低于Standard Deduction,这种情况下当然还是用Standard Deduction划算。另外,如果Mortage中有"points"的话,也不必非在第一年全部抵扣,而可以Amortize到Mortage的每一年。

    • 家园 帮朋友问个问题

      我朋友业余喜欢弄antique玩儿玩儿,有时候也会再卖出去,但并没有set up business,应该把收入归入哪类?

      我记得好像有个业余爱好收入,对吗?

      • 家园 问得好

        是有业余爱好收入这个说法。一般情况下业余爱好收入填在1040表的第21行,相关费用可以在Schedule A中抵扣,抵扣额度不能超过收入。

        但是,如果这种收入是来源于sale of collectibles的话,则要在Schedule D中填报。不同于一般Schedule D项目,这种sale of collectibles的税率可以高达28%!

        • 家园 多谢

          他那些antique算collectibles吗,不是什么真古董,美国的antique,就那回事

          • 多谢
            家园 IRS的理解

            IRS Publication 17中这样写的:

            Collectibles gain or loss. This is gain or loss from the sale or trade of a work of art, rug, antique, metal (such as gold, silver, and platinum bullion), gem, stamp, coin, or alcoholic beverage held more than 1 year.

    • 家园 【快递】政府的经济刺激退税

      可能有很多人在关注政府的经济刺激退税,下面是最新的一些细节:

      (1)怎么得到退税?什么也不用做,政府将根据每人的2007报税决定谁能拿多少钱。所以那些可报可不报税的人就要报税了。

      (2)退税金额:根据每人的tax liability,即不计child tax credit之前的应缴税额(对1040是第57行加第52行,对1040A是第35行加第32行,对1040EZ是第10行),但最多不超过$600(夫妻合报$1200),最少不低于$300(夫妻合报$600)。

      收入下限:$3000。这里可以包括自雇收入、各种养老金和Social Security,但SSI(Supplemental Security Income)不能计入。

      收入上限:个人收入从$75000开始(夫妻合报$150000开始),退税额逐步递减。其减少额为收入超出部分的5%。由此可以推论,以个人为例,当收入为$81000时您只能拿$300;要是您的收入是$87000的话,嘿嘿,美国政府衷心感谢您为美国经济所做的贡献。现在我已经看到河里的某些人从此睡觉踏实多了

      (3)资格

      儿童:如果父母从一个小孩身上能拿到child tax credit的话,那么也能从这个小孩身上拿到$300的退税。注意,如果父母本身拿不到退税的话,那么也不能从小孩身上拿到退税。

      没有SSN的人:那些使用ITIN或ATIN报税的,不合格。

      非居民:不合格。所以当你可用居民身份,也可用非居民身份报税时,使用居民身份。如果已经报了,可以做Amendment。这里特别提醒来美时间不长的朋友,如果在过去三年中,你在美国的身份中有除签证F、J、M、Q以外的成分的话,请仔细计算是否合乎居民身份报税的要求。

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