主题：2007年美国个人收入所得税 -- 沉宝
家园 2007年美国个人收入所得税 各位好，2007年已经过去，现在是向山姆大叔汇报的时候了。准备好了吗？什么，没有
？！没有没关系，其实山姆大叔自己也没有准备好
。即使你现在就把税表寄出去，IRS也不一定能处理，有些要等到2月11日才行。这主要是因为Alternative Minimum Tax (AMT)的缘故，一会儿会详细介绍。下面是2007年税收与以前的不同之处，先从简单的说起：１）针对通货膨胀的调整
Standard Deduction
Single和Married filling separately $5350
Head of household $7850
Married filling jointly和Qualifying widow $10700
Exemption $3400
做Itemized Deduction的收入上限 $156400
私车公用的补贴 每英里50.5分
２）Private mortgage insurance (PMI)可以像mortgage那样deductible了，不过必须是２００７年新的或refinanced的。
３）夫妻合作经营的small business可以以sole proprietor的名义报税，不象过去那样只能以partnership的名义或必须认定谁雇佣谁。
４）对同居者的一点好消息。这个说起来还真有点绕，估计河里的朋友没有接触过这种情况，所以先举个例子。
话说牛牛和妞妞住在一起，但没有结婚。同住的还有钮妞，她是妞妞的孩子，但和牛牛没有任何血缘关系。妞妞在家带孩子，没工作，全部收入都靠牛牛。问题：牛牛是否可以claim钮妞作他的dependent？
答案１：可以。像牛牛这样自愿抚养别人孩子的活雷锋到哪儿找去？2005年以前牛牛可以claim钮妞并得到全部相关权益。
答案２：不行。2005年IRS重新定义了dependent。根据新的定义，dependent分两类：Qualifying Child和Qualifying Relative。Qualifying Child适用于直系亲属，Qualifying Relative则针对远亲和非亲属关系但终年住在一起的人。一个孩子如果是某人的Qualifying Child就不能是别人的Qualifying Relative。所以牛牛不能claim钮妞因为她是妞妞的Qualifying Child。那么妞妞呢？她claim钮妞没意义，因为她没有收入。
答案３：可能。这才是今年的新东西。IRS认识到2005年的新定义极大地伤害了牛牛一家人的感情，不利于资本主义精神文明建设，特此作出补充规定：如果妞妞没有收入或收入低于必须报税标准，在此情况下妞妞不被视为"taxpayer"，不计入考虑之内，这样钮妞就可以成为牛牛的Qualifying Relative了（假设没有第三者跳出来，比如钮妞的生父）。此补充规定可以追溯回2005年。但是这个补充规定仅适用在考查dependent关系时，而不能用于其它目的。因此不会产生连带的权益，比如说牛牛claim钮妞并不会使他得到child tax credit。
５）ＡＭＴ
这是一个很大的话题，这也是IRS今年准备不及的原因。先介绍点背景知识，熟悉的朋友可以跳过。
AMT（Alternative Minimum Tax）立法于1969年。其背景是IRS发现在全国最富有的那群人中有人交税很少，与他们的收入严重不符，于是设计了一套平行于普通税率的税率系统AMT。在AMT中，很多抵扣被剔除（Exclusion）或推迟（Deferral），例如Standard Deduction（Exclusion），Home Mortgage Interest（Exclusion）和Exercise of Incentive Stock Options（Deferral）。由此算出的税额与常规方法的比较，如果大的话则将两者的差额称为AMT。AMT要加到常规税额之上，也就是说纳税人最后是按平行算法的计算结果交税。
这看上去是一个完美的设计，不幸的是国会在立法时忽略了一点，那就是与通货膨胀挂钩。日转星移，昔日针对极富人的AMT已经可以触及广大中产阶级了。如果根据当初的标准，AMT最低起征点可以低到个人$33750、夫妻合报$45000，估计今年全国可以涉及两千五百万户。对此历届政府从来没有拿出一个彻底的解决方案，而都是以临时补丁应付之。上一个AMT补丁去年到期，今年的补丁呢？国会于2007年12月19日批准，总统于2007年12月26日签署。IRS的计算机系统是无论如何也无法在新年就绪。受其影响，所有含AMT的税表，及税表中含下列内容的（不要问为什么），都将推迟到2月11日以后处理：
＊Education Credit -- Form 8863
＊Residential Energy Credit -- Form 5695
＊Mortgage Interest Credit -- Form 8396
＊District of Columbia First-Time Homebuyer Credit -- Form 8859
＊Child and Dependent Care Expenses for Form 1040A Filers -- Form 1040A, Schedule 2。 有趣的是，如果把税表升级到Form 1040，然后使用Form 2441申报Child and Dependent Care Expenses则不受影响。
今年也有一点对AMT的好消息，如果有人有长期未用的AMT Credit，可以得到部分退款。简单解释一句AMT Credit：如果纳税人以前缴纳的AMT是来自于Deferral型的项目，那么他就可能有AMT Credit。AMT Credit过去只能抵减新的AMT，现在可以把它部分兑现。有Stock Option（必须是ISO类型的），或有出租、商用房地产并且未使用直线折旧方法的朋友值得关注一下。
最后再提醒两点。IRS现在对慈善捐款查得越来越严了，有申报此项的朋友请注意保存好收据。Hybrid vehicle credit的多少取决于该型车辆的销量，一般以每季度每个６００００辆依次递减，大家别被商家给忽悠了。祝大家报税愉快。
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本帖一共被 1 帖 引用 (帖内工具实现)家园 关于房屋出租 请教沉宝兄和其他各位一个问题。房屋出租的净损失可以降低税基，但好象有个限度，能不能给大概说说这个限度是怎么样的？多谢。
家园 感觉美国的税法要比中国复杂的多. 但国内如何交税还没有人能这么深入浅出的表达出来.
家园 中国者,大国也 很多时候也就靠"其政闷闷"了。
家园 买房子的CLOSING FEES可以抵税吗? 买房子的CLOSING FEES可以抵税吗?
还有CLOSING FEES是BUILDER给了CREDIT,可羊毛出在羊身上啊.
去年年底买的房,所以也没什么MORTGAGE可抵.还有BUILDER给了CREDIT(CLOSING FEES)包括了一些MORTGAGE,我可以拿来抵税不?
先花后谢
家园 简单地说,不能 而且MORTGAGE可抵的也不是MORTGAGE本身，而是MORTGAGE的利息。
但是，有的时候有的CLOSING把部分real estate tax(也叫property tax)混在里面，这是可以抵税的。
很多时候买房当年的Itemized Deduction会低于Standard Deduction，这种情况下当然还是用Standard Deduction划算。另外，如果Mortage中有"points"的话，也不必非在第一年全部抵扣，而可以Amortize到Mortage的每一年。
家园 帮朋友问个问题 我朋友业余喜欢弄antique玩儿玩儿，有时候也会再卖出去，但并没有set up business，应该把收入归入哪类？
我记得好像有个业余爱好收入，对吗？
- 复 帮朋友问个问题
家园 问得好 是有业余爱好收入这个说法。一般情况下业余爱好收入填在1040表的第21行，相关费用可以在Schedule A中抵扣，抵扣额度不能超过收入。
但是，如果这种收入是来源于sale of collectibles的话，则要在Schedule D中填报。不同于一般Schedule D项目，这种sale of collectibles的税率可以高达28%！
- 复 问得好
家园 多谢 他那些antique算collectibles吗，不是什么真古董，美国的antique，就那回事
- 复 多谢
家园 IRS的理解 在IRS Publication 17中这样写的：
Collectibles gain or loss. This is gain or loss from the sale or trade of a work of art, rug, antique, metal (such as gold, silver, and platinum bullion), gem, stamp, coin, or alcoholic beverage held more than 1 year.
家园 【快递】政府的经济刺激退税 可能有很多人在关注政府的经济刺激退税，下面是最新的一些细节：
（1）怎么得到退税？什么也不用做，政府将根据每人的2007报税决定谁能拿多少钱。所以那些可报可不报税的人就要报税了。
（2）退税金额：根据每人的tax liability，即不计child tax credit之前的应缴税额（对1040是第57行加第52行，对1040A是第35行加第32行，对1040EZ是第10行），但最多不超过$600（夫妻合报$1200），最少不低于$300（夫妻合报$600）。
收入下限：$3000。这里可以包括自雇收入、各种养老金和Social Security，但SSI(Supplemental Security Income)不能计入。
收入上限：个人收入从$75000开始（夫妻合报$150000开始），退税额逐步递减。其减少额为收入超出部分的5%。由此可以推论，以个人为例，当收入为$81000时您只能拿$300；要是您的收入是$87000的话，嘿嘿，美国政府衷心感谢您为美国经济所做的贡献
。现在我已经看到河里的某些人从此睡觉踏实多了（3）资格
儿童：如果父母从一个小孩身上能拿到child tax credit的话，那么也能从这个小孩身上拿到$300的退税。注意，如果父母本身拿不到退税的话，那么也不能从小孩身上拿到退税。
没有SSN的人：那些使用ITIN或ATIN报税的，不合格。
非居民：不合格。所以当你可用居民身份，也可用非居民身份报税时，使用居民身份。如果已经报了，可以做Amendment。这里特别提醒来美时间不长的朋友，如果在过去三年中，你在美国的身份中有除签证F、J、M、Q以外的成分的话，请仔细计算是否合乎居民身份报税的要求。